定額減税補足給付金（不足額給付）について

• 上図左側・・・令和5年所得に基づく令和6年分所得税額（推計）が20,000円の場合、所得税のみの定額減税可能額は30,000円、そのため当初調整給付額10,000円が支給されています。
• 上図右側・・・令和6年分所得税額（実績）が10,000円に減額されている場合、所得税のみの定額減税可能額は30,000円、そのため本来調整給付されるべき額は20,000円となります。

令和7年に、当初調整給付額10,000円と本来調整給付されるべき額の20,000円の差額である10,000円が不⾜額給付として⽀給されます。

【例】就職等により、令和6年分所得税が新たに発⽣した

• 上図左側・・・令和5年中は学⽣のため所得が0円であり、令和6年分所得税額（推計）が0円、令和6年度個⼈住⺠税所得割額が0円となり、本⼈として定額減税の対象外になります。
• 上図右側・・・令和6年中に就職のため所得が発⽣し、令和6年分所得税額（実績）が50,000円、令和6年度個⼈住⺠税所得割額が0円の場合、所得税の定額減税可能額30,000円は所得税（実績）から控除されます。一方、住⺠税は控除対象額が生じていないため、本来調整給付されるべき額は10,000円となります。

令和7年に、本来調整給付されるべき額の10,000円が不⾜額給付として⽀給されます。

【例】⼦どもの出⽣等により、扶養親族が令和6年中に増加した

• 上図左側・・・令和6年分所得税が50,000円で令和5年中の減税対象⼈数2名で調整給付を受ける場合、当初調整給付時の定額減税可能額（所得税分）は60,000円となるため、当初調整給付額10,000円が支給されています。
• 上図右側・・・令和6年中に出産等で減税対象⼈数が1名増加している場合、不⾜額給付時の定額減税可能額（所得税分）は90,000円となるため、本来調整給付されるべき額は40,000円となります。

令和7年に、当初調整給付額10,000円と本来調整給付されるべき額の40,000円の差額である30,000円が不⾜額給付として⽀給されます。
（注意）住⺠税の定額減税は令和5年12⽉31⽇時点の情報を基にするため、減税対象⼈数は2名のままとなり、定額減税の対象外になります。

その他定額減税の対象となる場合

• 住宅ローン控除や寄付⾦控除等により、当初定額減税しきれると推計されたが、実際は減税しきれない額があった
• 修正申告などにより、令和6年度個⼈住⺠税所得割額が減少した
• 令和7年1⽉1⽇以前に⼊国し、令和6年分所得税が発⽣した（住⺠税の定額減税は令和6年1⽉1⽇時点の情報を基にするため、その⽇時点で国内に住⺠票がない場合、住⺠税分の定額減税は発⽣しない。）

事業専従者・合計所得⾦額48万円超で、以下の要件に該当する⽅【不⾜額給付2】

対象

以下の1から3のいずれの要件も満たす⽅（納税義務者の合計所得金額が1,805万円超の場合は対象外）

1. 令和6年分所得税および令和6年度個⼈住⺠税所得割ともに定額減税前の税額が0円であること
2. ⻘⾊事業専従者、事業専従者（⽩⾊）、合計所得⾦額48万円超のいずれかに該当すること
3. 低所得世帯向け給付（補足：1）の対象ではないこと

（補足：1）令和5年度住⺠税⾮課税世帯への給付、令和5年度住⺠税均等割のみ課税世帯への給付、令和6年度新たに住⺠税⾮課税となった世帯への給付、令和6年度新たに住⺠税均等割のみ課税となった世帯への給付

給付額

原則4万円
（注意）令和6年1⽉1⽇時点で国外居住者であった場合は3万円

上図の場合、対象者である配偶者宛に支給のお知らせまたは確認書が送付されますので、配偶者本⼈からの申請（確認書の場合）が必要となります。
 

【例】合計所得48万円超の場合

上図の場合、対象者である世帯主の⽗宛に支給のお知らせまたは確認書が送付されますので、世帯主の⽗本⼈からの申請（確認書の場合）が必要となります。